Heffingskortingen zijn kortingen op de loonbelasting en premie volksverzekeringen. Voor mensen in loondienst of met een uitkering houdt de werkgever (of uitkeringsinstantie/pensioenfonds) al rekening met bepaalde heffingskortingen. Maar er zijn ook heffingskortingen die direct door de Belastingdienst worden verrekend.
Op deze pagina
heffingskortingen via de werkgever
Sommige heffingskortingen kan de werkgever (of uitkeringsinstantie/ pensioenfonds) al verrekenen in de aangifte inkomstenbelasting, waardoor de medewerker of uitkeringsgerechtigde minder belasting of premies hoeft te betalen. Dat mag voor deze heffingskortingen:
-
algemene heffingskorting
-
arbeidskorting
-
ouderenkorting/korting AOW-gerechtigden
-
alleenstaande ouderenkorting
-
jonggehandicaptenkorting.
Het totaal van deze kortingen noemen we: de loonheffingskorting.
Medewerkers kunnen hun werkgever schriftelijk vragen om de loonheffingskorting wel of niet toe te passen.
algemene heffingskorting
Iedere belastingplichtige heeft recht op de algemene heffingskorting. De hoogte van de korting is (onder andere) afhankelijk van iemands inkomen en leeftijd. De maximale heffingskorting is in 2024 € 3.362. Vanaf een inkomen van meer dan € 24.812 per jaar wordt de algemene heffingskorting lager naarmate het belastbare inkomen uit werk en woning stijgt. De algemene heffingskorting kan uiteindelijk afbouwen tot nihil.
Partners hebben ieder een eigen recht op deze korting. De algemene heffingskorting kan niet worden overgedragen aan de partner.
De algemene heffingskorting bedraagt in 2025 naar verwachting maximaal € 3.068.
arbeidskorting
De arbeidskorting is een heffingskorting voor mensen die werken en een arbeidsinkomen hebben. De hoogte van de arbeidskorting is afhankelijk van het gezamenlijk bedrag van het arbeidsinkomen en het maximum van de arbeidskorting. De maximale arbeidskorting bedraagt in 2024 € 5.532. Bij een arbeidsinkomen van hoger dan € 124.934 is de arbeidskorting nihil.
De maximale arbeidskorting is in 2025 naar verwachting € 5.599.
ouderenkorting
Als de belastingplichtige op 31 december 2023 de AOW-leeftijd heeft bereikt, heeft hij bij een inkomen lager dan € 58.170 recht op de ouderenkorting. Deze heffingskorting is maximaal € 2.010. Vanaf een inkomen van meer dan € 44.770 per jaar wordt deze korting lager naarmate het belastbare inkomen uit werk en woning stijgt (uiteindelijk afbouwen tot nihil).
Krijgt de belastingplichtige een AOW-uitkering voor alleenstaanden, dan heeft hij ook recht op de alleenstaande ouderenkorting van € 524.
De maximale ouderenkorting bedraagt in 2025 naar verwachting € 2.035. De alleenstaande ouderenkorting wordt dan € 531.
jonggehandicaptenkorting
Belastingplichtigen die recht hebben op een uitkering volgens de Wet werk en arbeidsondersteuning jonggehandicapten (Wet Wajong) en geen ouderenkorting krijgen, hebben recht op de jonggehandicaptenkorting. Dit is ook het geval als ze (ondanks hun recht daarop) geen Wajong-uitkering krijgen omdat die samenvalt met een andere uitkering of ander inkomen uit arbeid, of als hun arbeidsinkomen te hoog is. De korting bedraagt € 898.
De jonggehandicaptenkorting bedraagt in 2025 naar verwachting € 909.
heffingskortingen via de belastingdienst
Er zijn ook heffingskortingen waar de werkgever (dan wel: uitkeringsinstantie of pensioenfonds) geen rekening mee houdt. Deze kortingen kunnen via de aangifte inkomstenbelasting bij de Belastingdienst worden aangevraagd. Het gaat daarbij om:
inkomensafhankelijke combinatiekorting
De inkomensafhankelijke combinatiekorting is voor werkende ouders die de zorg hebben voor kinderen tot 12 jaar. De heffingskorting wordt vanaf 2027 afgebouwd en vervolgens afgeschaft.
Om recht te hebben op de inkomensafhankelijke combinatiekorting moet aan een aantal voorwaarden worden voldaan. Bovendien mag het arbeidsinkomen niet lager zijn dan € 6.074. Bij een arbeidsinkomen tussen € 6.074 en € 31.838 bedraagt de korting 11,45% x (arbeidsinkomen - € 6.073). Bedraagt het inkomen meer, dan heeft men recht op de maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting (€ 2.950 in 2024).
De maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting bedraagt in 2025 naar verwachting € 2.986.
korting voor groene beleggingen
Deze korting voor belastingplichtigen die investeren in groene beleggingen bedraagt in 2024 0,7% van het vrijgestelde bedrag, voor mensen zonder fiscale partner is de vrijstelling maximaal€ 71.251.
heffingskortingen voor aow-gerechtigden
Voor mensen die de AOW-leeftijd hebben bereikt, zijn de heffingskortingen lager dan voor mensen die jonger zijn. Een overzicht van de bedragen staat op Belastingdienst.nl.
