zzp inhuren.

Zzp’ers inhuren (zelfstandigen zonder personeel) zorgt voor flexibiliteit, expertise en vernieuwing van je organisatie en dat wil je natuurlijk behouden. Maar je moet wel alert zijn. En inzicht hebben in de wet, in wat nog wel en wat niet meer kan. Randstad helpt je graag met zorgeloze zzp inzet. Maar waar moet je beginnen en waar moet je allemaal op letten? We nemen je daarom graag mee in de volgende onderwerpen:

• fiscale- en rechtspositie van een zzp'er;
• beoordeling rechtspositie zzp'er;
• in 7 stappen zorgeloze zzp inzet;
• alles over wet dba;
• hoe zorg je ervoor dat jouw organisaties dba-proof is?

Meer weten over het inhuren van zzp'ers? Neem contact met ons op!

fiscale positie zzp'er

Een zzp’er die aan de eisen voor het ondernemerschap voldoet, is voor de inkomstenbelasting ondernemer. Het inkomen van de zzp’er telt dan als 'winst uit onderneming'. Of iemand als ondernemer wordt gezien, is afhankelijk van de situatie. 

De Belastingdienst let in ieder geval op de volgende aspecten:

1. zelfstandigheid - bepaalt de zzp’er zelf hoe hij zijn werk doet;

2. ondernemersrisico - loopt de zzp’er financieel risico;

3. continuïteit - stopt de zzp’er tijd en geld in acquisitie;

4. omvang van het bedrijf -werkt de zzp’er voor verschillende opdrachtgevers.

Wat is daarnaast nog meer belangrijk om te weten bij het inhuren van zzp'ers?

• wie ondernemer voor de inkomstenbelasting is, mag bepaalde fiscale aftrekposten gebruiken. Bijvoorbeeld de ondernemersaftrek, de mkb-winstvrijstelling en verschillende startersregelingen. Dat mag bij bepaalde regelingen alleen als de zzp’er ook voldoet aan het urencriterium. Volgens dit criterium moet de ondernemer per jaar minimaal 1.225 uur aan zijn bedrijf hebben gewerkt. Dit moet ook uit de administratie blijken;
• de zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren afgebouwd. Vanaf 2024 wordt deze aftrekpost versneld afgebouwd van € 3.750 tot € 900 in 2027. In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek maximaal € 2.470;
• de fiscale oudedagsreserve (FOR) is per 1 januari 2023 afgeschaft. Met ingang van die datum kunnen zelfstandig ondernemers niet meer fiscaal gefaciliteerd pensioen opbouwen door middel van de FOR.

Let op: het is mogelijk dat een zzp’er het ene jaar als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt gezien en het andere jaar niet. Met de OndernemersCheck kan de zzp’er checken of hij aan de voorwaarden voldoet.

rechtspositie zzp'er

Zelfstandigen zonder personeel, zzp’ers, verlenen zelfstandig diensten aan verschillende opdrachtgevers en werken in alle bedrijfstakken. Vaak worden de termen zzp’er en freelancer door elkaar gebruikt. Beide geven aan dat iemand vanuit een onderneming zonder personeel diensten verleent voor een opdrachtgever en dus niet op basis van een arbeidsovereenkomst. 

Wie voor de inkomstenbelasting ondernemer is, kan voor bepaalde opdrachten toch in loondienst zijn. Opdrachtgever en zzp’er moeten samen kijken naar de arbeidsrelatie die zij hebben en bepalen of sprake is van loondienst. Volgens de Wet Deregulering beoordeling arbeidsrelaties (Wet DBA) zijn zij samen verantwoordelijk voor de fiscale gevolgen van hun arbeidsrelatie.  

De Wet DBA verschaft onvoldoende duidelijkheid voor opdrachtgevers en zzp’ers. Daarom moet de huidige wetgeving worden aangepast. De Wet DBA wordt tot 1 januari 2025 beperkt gehandhaafd gezien het handhavingsmoratorium. Hierna zal de Belastingdienst volledig gaan handhaven op schijnzelfstandigheid.

beoordeling rechtspositie zzp'er

Als indicatie dat iemand niet in loondienst is, maar als zelfstandige werkt, wordt vaak gekeken naar een aantal (niet uitputtende en/of limitatieve) elementen die in samenhang beoordeeld moeten worden. Zo is van belang dat de zzp’er:

• de opdracht geheel zelfstandig kan uitvoeren;

• geen leiding en toezicht van de opdrachtgever krijgt - er is geen gezagsverhouding;

• zelf bepaalt hoe, wanneer en waar hij het werk doet - de opdrachtgever heeft beperkte mogelijkheden om instructies te geven;

• voor meer dan één opdrachtgever werkt en wisselende inkomsten heeft;

• vaak zelf zorgt voor gereedschappen, apparatuur en materialen;

• ondernemersrisico loopt, zoals het risico op meer of minder opdrachten, het risico dat de kosten de baten overstijgen, een debiteurenrisico, een aansprakelijkheidsrisico en een ziekte- en invaliditeitsrisico.

Ook uit de opdrachtovereenkomst moet duidelijk blijken dat het een overeenkomst met een zzp’er betreft en niet met iemand die in dienst is. Afspraken die verwijzen naar een dienstbetrekking moeten vermeden worden, zoals afspraken over loonbetaling, onkostenvergoeding, toepassen van een cao, concurrentiebeding etc.

opting-in-regeling

Als de opdrachtnemer geen ondernemer is en zijn inkomen niet wordt aangemerkt als winst maar als resultaat uit overige werkzaamheden, kan hij zijn opdrachtgever vragen om loonbelasting/premie volksverzekeringen en de bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) voor hem in te houden en af te dragen. Dit wordt ook wel de opting-in-regeling genoemd. De opdrachtnemer en zijn opdrachtgever moeten dit in een gezamenlijke verklaring (‘Verklaring Loonheffingen Opting-in’) aan de Belastingdienst melden.

• de opdrachtnemer kan dan de gemaakte kosten voor zijn werkzaamheden niet aftrekken;
• wel kan de opdrachtgever bepaalde vergoedingen onbelast aan hem verstrekken, bijvoorbeeld een reiskostenvergoeding of een vergoeding voor de aanschaf van een computer;
• de opting-in-regeling geldt alleen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen en bijdrage Zvw en niet voor de premies werknemersverzekeringen.

Meer weten over zorgeloze zzp inzet? Neem contact met ons op!

werk jij met zzp’ers?

Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst zzp’ers en hun opdrachtgevers strenger controleren. De sectoren Zorg, Kinderopvang en Bouw zijn daarbij als eerste aan de beurt. Het gaat er bij de controles om of jij als zzp’er zogenaamde ‘structurele werkzaamheden’ verricht; werk dat ook door ‘gewone’ werknemers wordt verricht. Denk bijvoorbeeld aan zorgactiviteiten aan het bed van de patiënt. 

Als dat zo is dan werkt je zzp’er ‘onder gezag’ en dan is hij of zij géén zzp’er volgens de wet DBA. Er is dan juridisch gezien sprake van een arbeidsovereenkomst en dit heeft fiscale en arbeidsrechtelijke gevolgen. De controles en naheffingen zijn in eerste instantie gericht op jou als werkgever, maar ook de zzp’er kan in de toekomst te maken krijgen met correctieverplichtingen en het verlies van fiscale voordelen, zoals de zelfstandigenaftrek. 

Gelukkig zijn er meerdere opties voor jou om toch te blijven werken met je huidige zzp’ers. En ook om in de toekomst onmisbare flexibele krachten te blijven inhuren; wij regelen voor jou het juiste talent met de juiste contractvorm. Neem contact met ons op voor een adviesgesprek. Samen vinden we de beste oplossing.

> lees hier meer over de wet dba 2025

werk jij al wet dba proof?

Door de Wet DBA ligt de verantwoordelijkheid voor de werkrelatie niet meer alleen bij de zzp’er, maar ook bij de opdrachtgever. Dit heeft consequenties voor beide partijen. Wat de consequenties zijn, hangt af van diverse factoren. Wij geven graag advies en kunnen je ook in een persoonlijk adviesgesprek informatie geven over andere contractvormen.